位于市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下各项业务。

参考答案：

(1)进口化妆品应缴纳的关税

进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。在进口货物的保险费无法确定的情况下，应该按照“货价加运费”两者总额的3％。计算保险费。=(1 180 000+20 000)×(1+0.3％)×20％=240 720(元)

(2)进口化妆品应缴纳的消费税=[(1 180 000+20 000)×(1+0.3％)+240 720]一(1-30％)×50％=618 994.29(元)

(3)进口化妆品应缴纳的增值税=[(1 180 000+20 000)×(1+0.3％)+240 720]÷(1—30％)×17％=550 765.45(元)

(4)受托加工业务应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加=[85 000+46 800一(1+17％)]×(1—30％)×30％×(1+7％+3％)=58 928.57(元)

(5)当月销售A化妆品应缴纳的销项税额以自产A化妆品投资应视同销售，缴纳增值税。一1 500 000×3 ×17％+1 000 ×1 500×17％=340 000(元)

(6)销售8化妆品应缴纳的销项税额=21 5 000×58×17％一2 119 900(元)

(7)销项税额合计一46 800一(1+17％)×(1-30％)×17％+340 000+2 119 900+140 400=(1+17％)×17％+(678 600+50 000+20 200)÷1.17×17％+130×100×17％一2 601 024.29(元)

(注：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应'-3按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。)

本月可以抵扣的进项税：

进项税=35076343+20(10×11％+7(10000×13％+100 000×11％一452 983.43(元)(注：从农业生产者手中收购免税中草药，按照13％计算进项税额：条件(1)中未取得运费发票，不得计算抵扣进项税额)应纳增值税。=2 601 024.29-452 983.43=2 148 040.86(元)

(8)本月应缴纳的消费税：一(1 500 000×3+1 000×2 000+215 000×58+140 400一(1+17％)+130×100)×30％一618 994.29×75％一4 530 900-618 994.29 ×75％一4 066 654.28(元)

(注：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。)

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