2015年1月，税务师受托对某生产企业(增值税一般纳税人)2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题

参考答案：

(1)存在问题：该生产企业对外销售产品应当确认销售收入，不能挂账在“其他应付款”账户，应当补缴增值税；该生产企业发生盗窃案，损失原材料8000元未作进项税额转出，应当补缴增值税；售价上浮10%的35.1万元，应当补缴增值税。 (2)应补缴增值税＝(3510000+351000)÷(1+17%)×17%+8000×17%＝562360(元) 调整损益金额＝3510000÷(1+17%)-8000×17%-351000÷(1+17%)×17%＝2947640(元) 应补缴企业所得税＝2947640×25%＝736910(元) (3)调整账务处理：借：其他应付款 3510000 贷：以前年度损益调整 2947640 应交税费-未交增值税 562360 借：以前年度损益调整 736910 贷：应交税费-企业所得税 736910 借：以前年度损益调整 2210730 贷：利润分配-未分配利润 2210730 借：应交税费-未交增值税 562360 应交税费-企业所得税 736910 贷：银行存款 1299270

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