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甲公司和乙公司是两家非金融企业，并且双方是关联企业。甲公司实收资本是400万元，其中有乙投资的160万元，占40%的股份

来源：焚题库 [2017年12月18日] 【大中小】

简答题

甲公司和乙公司是两家非金融企业，并且双方是关联企业。甲公司实收资本是400万元，其中有乙投资的160万元，占40%的股份。甲公司由于资金困难，与2014年1月1日，从乙企业取得了借款250万元用于经营周转，期限1年，年利率12%。金融企业同期同类贷款利率为9%。那么甲企业应该如何纳税调整？

参考答案：

甲企业实际支付利息=250×12%=30（万元）；甲企业允许税前扣除的利息为160×2×9%=28.8（万元）；

甲企业应调增应纳税所得额=30-28.8=1.2（万元）

【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】

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