类型:学习教育
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2019年1月,李某、张某将两人合著的《数码单反相机摄影入门》交由甲出版社出版。双方在出版合同中约定,甲出版社以版税方式支付稿酬,按实际印数每年年底支付,版税率为10%。同时,合同中还约定了两人的稿酬分配比例,李某85%,张某15%。
5月,《数码单反相机摄影入门》一书出版。图书定价40元,首印5000册。甲出版社以寄销方式批发给某发行公司2000册,发行折扣率为65%,半年结算书款。甲出版社还以经销方式批发给某网上书店2000册,发行折扣率为60%,三个月结算书款。同时,李某以六五折优惠价购买450册用于举办培训,张某以七折优惠价购买50册用于赠送亲友。两人均要求从稿酬中扣除购书款。
8月,网上书店与甲出版社按约定结算书款,并要求按之前条件添货500册。甲出版社同意。
11月,发行公司与甲出版社按约定结算书款,并退回甲出版社图书200册。
2019年11月底,网上书店与甲出版社按约定结算书款,并再次要求按原先折扣添货100册,当年年底结算。甲出版社同意,并从发行公司退回的书里发了100册给网上书店。2019年年底,网上书店与甲出版社按约定结算100册书款。
问题一:
2019年年底,李某应得税前稿酬为多少元?
问题二:
2019年年底,张某应得税前稿酬为多少元?
问题三:
2019年年底,扣除代扣缴的个人所得税和购书款后,李某实得稿酬为多少元?
问题四:
2019年年底,扣除代扣缴的个人所得税和购书款后,张某实得稿酬为多少元?
问题五:
截至2019年年底,该书的出版码洋和销售实洋各为多少元?
问题六:
截至2019年年底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元?(增值税率按9%计算)
参考答案:问题一:2019年底,李某应得税前稿酬(17000)元。具体算式是:
总稿酬=40×10%×5000=20000(元)
李某稿酬=20000×85%=17000(元)
问题二:2019年底,张某应得税前稿酬(3000)元。具体算式是:
张某稿酬=20000×15%=3000(元)
问题三:2019年底,李某实得稿酬(3396)元。具体算式是:
稿酬个人所得税=17000×11.2%=1904(元)
购书款=40×65%×450=11700(元)
实得稿酬=17000-1904-11700=3396(元)
问题四:2019年底,张某实得稿酬(1292)元。具体算式是:
稿酬个人所得税=(3000-800)×14%=308(元)
购书款=40×70%×50=1400(元)
实得稿酬=3000-308-1400=1292(元)
问题五:截至2019年底,该书的出版码洋为(200000)元,销售实洋为(122300)元。具体算式是:
出版码洋=40×5000=200000(元)
某发行公司销售实洋=40×65%×(2000-200)=46800(元)
某网上书店销售实洋=40×60%(2000+500+100)=62400(元)
张某和李某的购书款=11700+1400=13100(元)
总销售实洋=46800+62400+13100=122300(元)
问题六:截至2019年底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税(10098)元。具体算式是:
销项增值税=122300÷(1+9%)×9%≈10098(元)
答案解析:
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