戊公司只生产销售甲产品，该产品全年销量一致。

简答题 戊公司只生产销售甲产品，该产品全年销量一致。2013年固定成本总额为4800万元，该产品生产和销售资料如表2所示：

经过公司管理层讨论，公司2014年目标利润总额为600万元（不考虑所得税）。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现利润目标，根据销售预测，对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计，如表3所示：

若每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%，2014年季末产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末预计的期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台，根据以上资料，戊公司编制2014年生产预算如表4所示：

表中*表示省略的数据
要求：
（1）计算甲产品2013年的边际贡献总额和边际贡献率。
（2）计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额。
（3）计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率，并根据企业经营安全程度的一般标准，判断公司经营安全与否。
（4）计算2014年实现目标利润总额600万的销售量。（5）确定表4中英文字母代表的数值（不需要列式计算过程）。

参考答案：

（1）边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额=销售量×单位边际贡献：销售量×（单价-单位变动成本），因此2013年边际贡献总额=17×（500-200）=5100（万元）；，2013年边际贡献率=（单价-单位变动成本）/单价×100%=（500-200）÷500×100%=60%。
（2）根据公式：

2013年保本销售量=4800÷（500-200）=16（万台）；

2013年保本销售额=16×500=8000（万元）。
（3）根据公式：安全边际量=实际或预计销售量-保本销售量，
2013年安全边际量=17-16=1（万台）；

2013年安全边际率=1÷17×100%=5.88%；安全边际小于10%，经营安全程度为危险。
（4）根据公式：利润=边际贡献总额-固定成本=销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本，因此销售量=（利润+固定成本）/（单价-单位变动成本），所以2014年销售量=（600+4800）÷（500-200）=18（万台）。
（5）由题，每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%，第二季度销售量为4万台，因此第一季度预计期末产成品存货A=4×10%=0.4（万台）。
根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货，各季预计的期初存货为上季末预计的期末存货，即第二季度预计的期初存货为A=0.4万台，因此第二季度预计生产量B=4+0.5-0.4=4.1（万台）。
每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%，因此第二季度末预计的产成品存货为5×10%=0.5（万台），而各季预计的期初存货为上季末预计的期末存货，因此第三季度预计的期初存货C=第二季度末预计的产成品存货=0.5（万台）。

查看试题解析 进入焚题库