甲某受聘于一家国有技术咨询服务上市公司任财务总监，公司每月按规定代扣代缴其个人所得税。2013年取得如下收入

参考答案：

(1)自2013年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含)年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应缈税所得额。上述所得统－适用20%的税率计征个人所得税。

则甲某需要补缴个人所得税=80000×50%×20%=8000(元)

(2)甲某的计算有误。按照个人所得税法的规定，个人通过非营利的社会团体或国家机关向受灾地区捐赠，应该在应纳税所得额的30%以内税前扣除，超出的部分不允许税前扣除。

个人取得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对起过部分加征50%的税款，所以甲某计算中适用的税率有误。

捐赠扣除限额=50000×(1－20%)×30%=12000(元)，实际捐赠16000元，应按 12000元在税前扣除。

应缴纳的个人所得税=[50000×(1－20%)－12000]×30%－2000=6400(元)

(3)甲某计算有误。按照规定个人按照市场价格出租的居住用房，应按10%计算个人所得税。

应缴纳的个人所得税=7000×(1－20%)×10%×7=3920(元)

(4)甲某的理解有误。按照规定个人买卖债券，应按照财产转让所得缴纳个人所得税，计算个人出售债券收益时，扣除的成本应为出售的债券所对应的成本，而不是全部债券的成本。

甲某出售债券取得的收益=20000×(5.1－4.3)－645÷2－383=15294.50(元)应缴纳的个人所得税=15294.50×20%=3058.90(元)

(5)甲某计算有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同－事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。

每月应纳的个人所得税=2000×4×(1－20%)×20%=1280(元)

(6)甲某计算有误。税法规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖：收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税；超过1万元的应全额征收入 人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收入人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按个人所得税法规；三的“偶然所得，，项目征收个人所得税。所以，甲某福利彩票中奖所得是免税的，但有奖发票所中奖金应纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

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