甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2020年12月

参考答案：（1）甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣的进项税额=（19.8×10%+0.045）×（1-60%）=0.81（万元）。
①购进农产品（胎菊）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额=买价×扣除率；②药品是适用13%税率的货物，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%；③购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（60%）不得抵扣。
（2）甲制药厂进口生产设备应当向海关缴纳的增值税=450×（1+10%）×13%=64.35（万元）。
（3）甲制药厂进口生产设备可以抵扣的进项税额为64.35万元。根据规定，购进固定资产既用于免税项目又用于应税项目的，进项税额准予全部抵扣。
（4）业务（3）甲制药厂不得抵扣的进项税额=39×200÷（400+200）=13（万元）。解析：购进原料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（39万元）×免征增值税项目销售额（200万元）÷当期全部销售额（400万元+200万元）。
（5）业务（4）甲制药厂应当确认的销项税额=760×13%+100×760÷500×13%=118.56（万元）。
①直接销售止咳冲剂，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=760×13%。②自产的止咳冲剂用于赠送，视同销售货物，核定销售额；由于存在同期同类平均价（760÷500），应确认的销项税额=100×760÷500×13%。
（6）业务（5）甲制药厂应当确认的销项税额=60×13%=7.8（万元）。解析：采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（7）既不增加进项税额，也不增加销项税额：①购进的新热水器专用于职工浴室，不得抵扣进项税额。根据规定，购进货物专用于集体福利、个人消费的，不得抵扣进项税额。②将旧热水器出售，应按简易办法计税，应纳税额=1.03÷（1+3%）×2%=0.02（万元）。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，采用简易办法依3%征收率减按2%征收。

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