工业生产企业甲公司为一般纳税人，具有出口经营权，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2020年1月留抵增值税0.3万

参考答案：
2月：
（1）销项税额的计算：
①内销收入销项税=60×13%=7.8（万元）。
②赊销商品未到合同规定期限，不计算销项税。
③出口货物销售额=10×7.27=72.7（万元）。
出口货物免增值税。
（2）进项税额的计算：
①购入国内原材料的进项税3.9万元可抵扣。
②一般贸易进口原材料，海关征收关税及代征增值税，取得海关完税凭证：
组成计税价格=10×7.45×（1+20%）=89.4（万元）。
增值税额=89.4×13%=11.622（万元）。
③出口货物不可免征和抵扣税额=72.7×（13%-10%）=2.181（万元）。
④当月应纳增值税=7.8-（3.9+11.622-2.181+0.3）=-5.841（万元）。
当期出口货物免抵退税额=72.7×10%=7.27（万元），那么当月应退增值税额5.841万元，当月免抵税额=7.27-5.841=1.429（万元）。
3月：
（1）销项税额的计算：
①内销收入销项税=50×13%=6.5（万元）。
②出口货物销售额=7×7.28=50.96（万元）。
外销收入免增值税。
（2）进项税额的计算：
①进口货物，可抵扣进项税额=6×7.45×（1+20%）×13%=6.97（万元）。
②进口货物，境内运费可计算抵扣的进项税额=4.142÷（1+9%）×9%=0.342（万元）。
③将2019年从农民手中购入的农产品发给职工，作当期进项税转出：
8.7×10%=0.87（万元）。
④出口货物不可免征和抵扣税额=7×7.28×（13%-10%）=1.53（万元）。
⑤当月应纳增值税=6.5-（6.97+0.342-0.87-1.53）=1.588（万元）。

答案解析:

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