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甲公司系某市有国际运输资质的运输公司,为增值税一般纳税人,2020年6月经营情况如下

来源:焚题库 [2021年7月30日] 【

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    简答题 甲公司系某市有国际运输资质的运输公司,为增值税一般纳税人,2020年6月经营情况如下。
    (1)从事国内运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务,取得收入220万元。
    (2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。
    (3)出租客货两用车,取得含税收入58.76万元。
    (4)国内购进小汽车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税10.4万元;在销售中接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.54万元。
    要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算6月应缴纳的增值税。

    参考答案:(1)业务(1)的销项税额=320×9%+36×6%=30.96(万元)。从事国际运输服务适用增值税零税率。
    (2)业务(2)的销项税额=110×6%+18×6%=7.68(万元)。
    (3)业务(3)的销项税额=58.76÷(1+13)×13%=6.76(万元)。
    (4)6月的进项税额=10.4+0.54=10.94(万元)。6月份销项税额合计=30.96+7.68+6.76=45.4(万元)。6月应缴纳的增值税=45.4-10.94=34.46(万元)。

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