类型：学习教育
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单项选择题 甲公司于2020年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2021年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2021年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
A.24
B.6
C.48
D.4
正确答案：B
答案解析:2021年12月31日该设备账面价值＝120－120/5＝96（万元），计税基础＝120－120×2/5＝72（万元），应确认的递延所得税负债余额＝（96－72）×25%＝6（万元）。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
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