类型：学习教育
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单项选择题 甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.-45
B.45
C.200
D.800
正确答案：B
答案解析:2021年12月31日，投资性房地产的账面价值为11200万元，计税基础＝12000－12000/20×10/12＝11500（万元），应确认递延所得税资产＝（11500－11200）×15%＝45（万元）。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
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