甲公司所得税税率为25%，2019年12月15日，购入一项环保设备，原价为800万元

A.确认递延所得税负债27.5万元

B.确认递延所得税负债2.5万元

C.确认递延所得税资产27.5万元

D.确认递延所得税资产2.5万元

正确答案：B

答案解析:20年末该项设备的账面价值=800-100=700（万元），计税基础=800-200=600（万元），应纳税暂时性差异=700-600=100（万元），2020年末应确认递延所得税负债=100×25%=25（万元）；2021年末该项设备的账面价值=800-100-100-40=560（万元），计税基础=800-200-150=450（万元），应纳税暂时性差异=560-450=110（万元），2021年末递延所得税负债余额=110×25%=27.5（万元），2021年末应确认递延所得税负债=27.5-25=2.5（万元）。

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相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量