类型：学习教育
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简答题 某生产建设项目基础数据如下：
1．按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%，由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1．1，项目的工程建设其他费用按800万元估算。
2．项目建设期为1年，运营期为10年。
3．项目建设投资来源为资本金和贷款，贷款总额2000万元，贷款年利率为6%(按年计息)，贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4．项目建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
5．项目流动资金500万元为自有资金，在运营期第一年投入。
6．项目运营期第一年营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。
7．项目所得税税率25%。
8．项目计算时，不考虑预备费。
【问题】
1．列式计算项目的建设投资。
2．列式计算项目固定资产折旧额。
3．列式计算运营期第1年应还银行的本息额。
4．列式计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。
5．编制完成“项目投资现金流量表”，见表1-1。
表1-1项目投资现金流量表
参考答案：
1．设备购置费=2 800（万元）； 建筑、安装工程费=2 800 ×(45%+25%)×1.1＝2 156（万元）：
工程建设其他费用=800（万元）； 建设投资=2 800+2 156+800=5 756（万元）。
2．建设期利息=2000/2 ×6%=60（万元）； 固定资产投资=5756+60=5 816（万元）；固定资产折旧额＝5 816 X(l - 5%)/10 =552.52（万元）
3．运营期第1年年初借款余额=2000+60 =2060（万元）：
每年等额还本= 2060/5 = 412（万元）； 运营期第1年利息=2060X 6%=123. 6（万元）；运营期第1年应还本付息＝412+123. 6 = 535. 6（万元）
4．运营期第1年总成本费用= 880十552. 52十123. 6=1 556. 12(万元)；
运营期税前利润=1650 - 99 -1556. 12＝一5.12（万元）
所得税为0元。
5．编制完成的“项目投资现金流量表”如下表所示：
项目投资现金流量表 单位：万元
序号 项目期间 1 2
1 现金流入 0 1650
1.1 经营收入 1650
1.2 补贴收入
1.3 回收固定资产余值
1.4 回收流动资金
1.5 他现金流入
2 现金流出 5756 1479
2.1 建设投资 5756
2.2 流动资金 500
2.3 经营成本 880
2.4 营业税金及附加 99
2.5 维持运营投资
2.6 其他现金流出
3 所得税前净现金流量 -5756 171
4 累计税前净现金流量 -5756 -5585
5 调整所得税 29.62
6 所得税后净现金流量 -5756 141.38
7 累计税后净现金流量 -5756 -5614.62
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