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甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为1000万元

来源:焚题库 [2020年10月31日] 【

类型:学习教育

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    单项选择题 甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为1000万元,2019年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的1000万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为600万元。则甲公司2019年12月31日应付职工薪酬的计税基础为()万元。

    A.400

    B.600

    C.1000

    D.0

    正确答案:C

    答案解析:2019年12月31日应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=1000(万元)。
    [补充]这里的600为当期可抵扣,所以只用账面1000-0=1000为计税基础
     

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    相关知识:第一节 计税基础和暂时性差异 

     

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