下列计税基础为0的是()

来源：焚题库 [2020年10月30日] 【大中小】

类型：学习教育

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单项选择题 下列计税基础为0的是（）。

A.合同负债会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额

B.因确认保修费用形成的预计负债

C.企业的罚款与滞纳金

D.从银行提取现金

正确答案：B

答案解析:选项A，当合同负债会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额时，计税基础等于账面价值；选项C，企业的罚款与滞纳金税法不允许在实际发生时税前扣除，即计税基础等于账面价值选项D，不影响损益，计税基础和账面价值相等。

相关知识：第一节计税基础和暂时性差异

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