甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×20年的财务报表于2×21年3月30日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积

A.应补提坏账准备500万元

B.应调增留存收益202.5万元

C.应补确认递延所得税资产75万元

D.应补确认应交所得税75万元

正确答案：C

登录查看解析 进入题库练习

答案解析:应补提的坏账准备金额＝500－200＝300（万元），因此增加可抵扣暂时性差异300万元，补确认递延所得税资产的金额＝300×25%＝75（万元），调增留存收益的金额＝300－75＝225，不调整应交所得税。
分录如下：
借：以前年度损益调整——信用减值损失300
贷：坏账准备300
借：递延所得税资产75
贷：以前年度损益调整——所得税费用75
借：盈余公积22.5
利润分配——未分配利润202.5
贷：以前年度损益调整225

相关知识：第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量