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甲公司为居民企业,主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2020年度全年利润总额为750万元

来源:焚题库 [2021年7月26日] 【

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    简答题 甲公司为居民企业,主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2020年度全年利润总额为750万元,其他有关情况如下:
    (1)取得笔记本电脑销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元:
    (2)确实无法偿付的应付款项50万元;
    (3)接受乙公司投资,取得投资款5000万元:
    (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率为10%,利息均已支付;
    (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
    要求:根据上述资料及相关规定,不考虑其他因素,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位;单位:万元)。
    (1)请计算甲公司2020年度企业所得税收入总额。
    (2)请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的利息支出。
    (3)请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的公益性捐赠支出。

    参考答案:(1)甲公司2020年度企业所得税收入总额=8000+100+50=8150(万元)。

    (2)税前准予扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)。
    (3)直接向某小学捐赠、直接向贫困户捐赠,在企业所得税税前不得扣除;公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90(万元)>实际发生的公益性捐赠支出80万元,税前准予扣除的公益性捐赠支出为80万元。

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