类型：学习教育
题目总量：200万+
软件评价：
下载版本
多项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。甲企业无同类消费品售价，烟丝的消费税税率为30%，成本利润率为5%，下列表述正确的有（）。
A.甲企业应纳增值税7655元
B.甲企业应纳增值税9500元
C.甲企业应代收代缴消费税17571元
D.甲企业应纳消费税18450元
正确答案：A、D
答案解析:由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）；甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655（元）；应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
相关知识：第三节 应纳税额的计算
相关题库
| 题库产品名称 | 试题数量 | 优惠价 | 免费体验 | 购买 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注册会计师《税法》考试题库 | 1212题 | ￥78 | 免费体验 | 立即购买 |
微信扫码关注焚题库
-
历年真题
历年考试真题试卷，真实检验
-
章节练习
按章节做题，系统练习不遗漏
-
考前试卷
考前2套试卷，助力抢分
-
模拟试题
海量考试试卷及答案，分数评估