类型：学习教育
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简答题 D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：
要求：
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
要求：
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
参考答案：
(1)2011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元） (2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60（天）应付账款周转期=120/5=24（天）存货周转期=150/(1800/360)=30（天）现金周转期=30+60-24=66（天） (3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。 (4)增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。
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