甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。其2015年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下

参考答案：

（1）甲公司作为福利发放的自产洗衣机应确认收入。理由：企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。（2）甲公司2015年因此计划应确认的成本费用金额=（100-65）×20/5×6/12=70（万元），公司出售住房时应进行如下账务处理：借：银行存款 （20×65）1300 长期待摊费用 700 贷：固定资产 （100×20）2000 出售住房后的每年，公司应当按照直线法在5年内摊销长期待摊费用。借：管理费用 70 贷：应付职工薪酬 70 借：应付职工薪酬 70 贷：长期待摊费用 70 （3）资料（1）: 借：生产成本 （120×0.6×1.17）84.24 销售费用 （30×0.6×1.17）21.06 管理费用 （50×0.6×1.17）35.1 贷：应付职工薪酬 （200×0.6×1.17）140.4 借：应付职工薪酬 （200×0.6×1.17）140.4 贷：主营业务收入 （200×0.6）120 应交税费--应交增值税（销项税额） （200×0.6×0.17）20.4 借：主营业务成本 （200×0.3）60 贷：库存商品 （200×0.3）60 借：生产成本 （120×0.5）60 销售费用 （30×0.5）15 管理费用 （50×0.5）25 贷：应付职工薪酬--非货币性福利 （200×0.5）100 借：应付职工薪酬--非货币性福利 （200×0.5）100 贷：银行存款 100 资料（2）: 借：管理费用 11.25 贷：应付职工薪酬--工资 （20×5×300/10000）3.75 --累积带薪缺勤 （25×5×300×2/10000）7.5 则甲公司因这25名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=11.25（万元）实际支付时：借：应付职工薪酬--工资 （25×5×300/10000）3.75 --累积带薪缺勤 （25×5×300×2/10000）7.5 贷：银行存款 11.25 资料（4）: 借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000

查看试题解析 进入焚题库