甲公司2019年度利润总额为100万元，当年因交易性金融资产公允价值下降

来源：焚题库 [2020年10月27日] 【大中小】

类型：学习教育

题目总量：200万+

软件评价：

下载版本

多项选择题 甲公司2019年度利润总额为100万元，当年因交易性金融资产公允价值下降形成递延所得税资产10万元，因其他权益工具投资确认递延所得税负债增加20万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加40万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。
则下列说法正确的有（）。

A.甲公司2019年度净利润为75万元

B.甲公司2019年度应交所得税为75万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用20万元

D.甲公司2019年度所得税费用为45万元

正确答案：A、B

答案解析:应交所得税=100×25%+10+40=75（万元），所得税费用=75-10-40=25（万元），净利润=100-25=75（万元），甲公司应编制的会计分录如下
借：所得税费用25
递延所得税资产50
贷：应交税费——应交所得税75
借：其他综合收益20
贷：递延所得税负债20

相关知识：第三节所得税费用的确认和计量

题库产品名称	试题数量	优惠价	免费体验	购买
2022年中级会计师考试题库（经济法+中级会计	6491题	￥188	免费体验	立即购买
2022年中级会计师《中级会计实务》考试题库	1746题	￥78	免费体验	立即购买