某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算

来源：焚题库 [2020年5月29日] 【大中小】

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单项选择题 某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（　　）万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)

A.1.8

B.2.25

C.1.86

D.1.3

正确答案：C

答案解析:转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.58(万元)仓库的账面成本=60-(60÷20× 2)=54(万元)应纳税所得额=65－54－3.58=7.42(万元)应纳企业所得税=7.42×25%=1.86(万元)

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