甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%

来源：焚题库 [2020年10月26日] 【大中小】

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多项选择题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%，2019年12月日以银行存款200万元取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融产，2019年12月31日其公允价值为160元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的有（）。

A.应确认相关递延所得税负债10万元

B.导致当期所得税费用减少10万元

C.确认相关递延所得税资产10万元

D.2019年12月31日该资产的计税基础为200万

正确答案：C、D

答案解析:2019年12月31日，该金融资产的账面价值160万元小于其计税基础200万元形成可抵扣暂时性差异40万元（200160），应确认递延所得税资产40×25%=10（万元），对应的其他综合收益，不影响所得税费用，不进行纳税调整，选项CD正确，AB错误。

相关知识：第一节计税基础和暂时性差异

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