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某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2017年9月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元

来源:焚题库  [2019年7月29日]  【
多项选择题 某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2017年9月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有()。

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为5.5万元

C.因为当期应纳税额为正数,所以不退税

D.当期应退税额为2.2万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为4.2万元

正确答案:B、D、E

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