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某汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,生产并销售自产轮胎

来源:焚题库  [2018年1月24日]  【
共享题干题 某汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,生产并销售自产轮胎。2013年10月发生如下业务:
(1)购进一批材料,增值税专用发票注明价款50万元,全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个,支付不含税加工费12万元;本月中旬加工完毕,全部收回,乙企业已代收代缴了消费税(乙企业当时没有同类成品市场售价)。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。
(2)本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆,双方签订合同规定分三期收款,本月收取全部货款的40%;采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车,约定11月20号向购货方发出A型小汽车150辆;另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务,3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。
(3)向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个(其中含委托加工收回的小汽车轮胎200个),开具普通发票,取得含税收入163.8万元,另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。
(4)本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品,B型小汽车无同类产品售价,生产B型小汽车成本为 16万元/辆。说明:A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆,不含税最高销售价为23万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%,A型小汽车消费税税率为5%,B型小汽车消费税税率为9%,B型小汽车成本利润率为8%。
根据上述资料回答问题:

【不定项选择题】第 1 题乙企业应代收代缴消费税为(  )万元。

A.1.5??? ?

B.1.55???? ?

C.1.86??? ?

D.1.92

正确答案:D

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【不定项选择题】第 2 题甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为(  )万元。

A.207.6

B.157.6???? ?

C.425.13

D.328.12

正确答案:A

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【不定项选择题】第 3 题甲企业本月销售小汽车轮胎应纳的消费税为(  )万元。

A.5.07????????? ?

B.4.03????? ?

C.4.41????????? ?

D.4.07

正确答案:B

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【不定项选择题】第 4 题甲企业B型小汽车应缴纳的消费税为(  )万元。

A.1.6?????? ?

B.2.8??? ?

C.3.42????? ?

D.3.45

正确答案:C

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