当前位置：考试网 >> 税务师 >> 税法(一) >> 考试试题 >> 文章内容

某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家

来源：焚题库 [2021年1月27日] 【大中小】

类型：学习教育

题目总量：200万+

软件评价：

下载版本

多项选择题 某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2017年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按247万元计算销项税额

C.商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

正确答案：A、C、E

答案解析:税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420-247÷(1+17%)×17%=384.11（万元）。该业务应纳增值税=420-384.11=35.89（万元）

题库产品名称	试题数量	优惠价	免费体验	购买
2022年税务师考试题库	4252题	￥150	免费体验	立即购买
2022年税务师《税法（一）》考试题库	931题	￥40	免费体验	立即购买