应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有()

来源：焚题库 [2021年3月19日] 【大中小】

类型：学习教育

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多项选择题 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用

B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费

D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

正确答案：A、D、E

答案解析:选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整；选项C，税法规定可以在税前扣除的，按会计处理计入应付福利费，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。

相关知识：第十章所得税纳税申报和纳税审核

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