甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2014年甲公司和乙公司发生如下交易

参考答案：

(1)借：固定资产 800 应交税费--应交增值税（进项税额） 136 贷：银行存款 936 (2)借：预付账款 117 贷：银行存款 117 (3)甲公司换入原材料的成本方法一：换入资产成本=换出资产不含税公允价值1000+支付的不含税的补价100+为换入资产应支付的相关税费0=1100（万元）方法二：换入资产成本=换出资产含税公允价值1170+支付的含税的补价117-可抵扣的增值税进项税额1100×17%+为换入资产应支付的相关税费0=1100（万元）注：不含税的补价=1100-1000=100(万元) (4)借：固定资产清理 780 累计折旧 20(800/10×3/12) 贷：固定资产 800 借：原材料 1100 应交税费--应交增值税（进项税额） 187(1100×17%) 贷：固定资产清理 780 营业外收入 220(1000-780) 应交税费--应交增值税（销项税额） 170(1000×17%) 预付账款 117 (5)借：银行存款 117 贷：预收账款 117 (6)乙公司换入固定资产的成本方法一：换入资产成本=换出资产不含税公允价值1100-收到的不含税的补价100+为换入资产应支付的相关税费0=1000(万元) 方法二：换入资产成本=换出资产含税公允价值1100×1.17-收到的含税的补价117-可抵扣的增值税进项税额1000×17%+为换入资产应支付的相关税费0=1000(万元) (7)借：固定资产 1000 应交税费--应交增值税（进项税额） 170(1000×17%) 预收账款 117 贷：其他业务收入 1100 应交税费--应交增值税（销项税额） 187(1100×17%) 借：其他业务成本 850 存货跌价准备 50 贷：原材料 900

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