丁公司2018年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足

简答题 丁公司2018年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最 佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2019年分季度的资金预算，部分信息如下表所示：

要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

参考答案：A=-7500+6000+2600-52-540=508
B=2600×8%/4=52
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545
D=（2600-1450）×8%/4=23-450+E-690-E×8%/4≥500，
得出E≥1673.47，
所以E=1700。

答案解析:①关于B，本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是第二季度末归还的，所以第二季度应该支付期初借款2600万元在一个季度产生的利息，也就是与第一季度利息相同。
②关于D，1150万元是第三季度末归还的，所以在第三季度还要计算利息，即要计算第三季度初短期借款（2600-1450）在一个季度产生的利息。

登录查看解析 进入题库练习

相关知识：第三节 预算编制