S公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×4年S公司发生以下业务，(1)经与贷款银行协商

参考答案：

(1)资料(2)分录：借：银行存款 561.6 贷：主营业务收入 480 应交税费--应交增值税（销项税额） 81.6 借：主营业务成本 300 存货跌价准备 50 贷：库存商品 350 资料(3)分录：借：工程物资 (150+25.5)175.5 贷：银行存款 175.5 借：在建工程 87.75 贷：工程物资 87.75 资料(4)分录：借：发出商品 400 贷：库存商品 400 借：应收账款 403.2 销售费用 18 贷：主营业务收入 (600×60%)360 应交税费--应交增值税（销项税额 ）61.2 借：主营业务成本 240 贷：发出商品 240 资料(5)分录：借：银行存款 6000 贷：长期股权投资 5200 投资收益 800 资料(6)分录：最低租赁付款额的现值=500×(P/A，8%，10)=500×6.7101=3355.05（万元）；等于固定资产的现销价格。借：固定资产 3355.05 未确认融资费用 1644.95 贷：长期应付款 5000 资料(7)分录：借：管理费用 175.5 贷：应付职工薪酬 175.5 借：应付职工薪酬 175.5 贷：主营业务收入 150 应交税费--应交增值税（销项税额 ）25.5 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 资料(8)分录：借：管理费用4 50 在建工程 13 应收利息 5 贷：银行存款 468 S公司20×4年度利润总额=480-300+360-240-18+800-175.5+150-100-450=506.5（万元） (2)资料(1)中借款在S公司20×3年资产负债表中应作为一年内到期的非流动负债予以列报。 (3)资料(4)中委托代销商品在S公司20×4年年末资产负债表中的列报金额=400×(1-60%)=160（万元）。 (4)资料(6)中长期应付款在S公司20×4年度资产负债表中应按照长期应付款账面余额减去未确认融资费用余额、再减掉未来一年内到期的部分后的金额予以列报，对于一年内将要到期的部分应在"一年内到期的非流动负债"项目列报。 (5)资料(5)中，处置子公司股权在合并现金流量表中应按照处置取得价款6000万元减去子公司持有的现金及现金等价物1500万元后的净额4500万元在"处置子公司及其他营业单位收到的现金净额"项目中予以列示。

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