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甲公司为居民企业,主要从事运动鞋的生产和销售业务,2020年度有关经营情况

来源:焚题库 [2021年7月16日] 【

类型:学习教育

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    简答题 甲公司为居民企业,主要从事运动鞋的生产和销售业务,2020年度有关经营情况如下:
    ①取得运动鞋销售收入8000万元。
    ②转让一项制鞋技术的所有权,取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元,发生与之相关的转让成本及税费100万元。
    ③取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。
    ④直接向Y小学捐赠10万元;支付Q公司违约金3万元。
    ⑤发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1100万元。
    已知:甲公司2020年利润总额为2000万元,符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。
    要求:
    根据上述内容,分别回答下列问题:
    (1)计算甲公司技术转让所得应调整的应纳税所得额;
    (2)计算甲公司广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;
    (3)计算甲公司2020年企业所得税应纳税所得额。

    参考答案:(1)技术转让所得=700-100=600(万元),应纳税所得额=(600-500)×50%=50(万元),应调减应纳税所得额=600-50=550(万元)。
    (2)2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=8000×15%=1200(万元),待扣金额为1250万元(当年实际发生额1100万元+以前年度累计结转扣除额150万元),超过了税前扣除限额,2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元,应调减应纳税所得额=1200-1100=100(万元)。
    (3)2020年企业所得税应纳税所得额=2000-550-135-100+10=1225(万元)。

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