北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期-华课网校

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期

共享题干题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。 A.有关会计核算资料 a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司 200000 贷：无形资产--专利技术 120000 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间 3000 贷：库存商品 3000 c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000 贷：银行存款 26000 d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 23000 贷：原材料 23000 B.其他资料 a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。 b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

【不定项选择题】第 1 题按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加

正确答案：C、D

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【不定项选择题】第 2 题企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用

B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额

C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额

D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额

正确答案：C

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【不定项选择题】第 3 题企业原材料被盗属于（）。

A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

B.正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理

C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

正确答案：C

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【不定项选择题】第 4 题对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。

A.正确

B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 3910 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 3910

C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 26910 贷：原材料 23000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 3910

D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 26910 应交税费--应交增值税（进项税额） -3910 贷：原材料 23000

正确答案：C

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【不定项选择题】第 5 题下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税170元，营业税10000元

B.应补增值税34170元

C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元

D.应补印花税100元

正确答案：B、C、D

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