甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2x19年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万

A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元

B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异

C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元

D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

正确答案：A、C

答案解析:“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误；甲公司2x20年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×25%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2x19年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回期初递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。

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相关知识：第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量