2020年期货从业资格考试《法律法规》考点习题：期货公司风险监管指标管理办法_第2页

　　二、多选题

　　1.会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的(　)进行核查和验证。

　　A.真实性

　　B.准确性

　　C.合法性

　　D.完整性

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证。

　　2.下列说法正确的有(　)。

　　A.期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回

　　B.除“期货风险准备金”外，期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容

　　C.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明

　　D.客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资产

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。

　　3.关于期货公司的次级债务的说法错误的有(　)。

　　A.期货公司借入次级债务的，可以将所借入的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本

　　B.期货公司借入次级债务的，不可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本

　　C.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本

　　D.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入流动负债

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查期货公司的次级债务。

　　4.关于客户保证金未足额追加时说法正确的有(　)。

　　A.客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除

　　B.客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，不应当相应扣除

　　C.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明

　　D.未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考查客户保证金未足额追加的情况。

　　5.期货公司在报送月度和年度风险监管报表时要注意(　)。

　　A.期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表

　　B.期货公司应当于月度终了后的3个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表

　　C.期货公司应当在年度终了后的4个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表

　　D.期货公司应当在年度终了后的1个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表，在年度终了后的4个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。

　　6.中国证监会派出机构应当在5个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实，对公司的影响程度进行评估，并视情况采取下列(　)措施。

　　A.向公司出具关注函，并抄送其主要股东

　　B.对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平

　　C.要求公司进行重大业务决策时，应当至少提前5个工作日向公司住所地中国证监会派出机构报送临时报告，说明有关业务对公司财务状况和风险监管指标的影响

　　D.责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查监督管理的相关内容。

　　7.下列说法正确的有(　)。

　　A.期货公司风险监管指标符合规定标准的，中国证监会派出机构应当自验收合格之日起5个工作日内解除对期货公司采取的有关措施

　　B.期货公司风险监管指标符合规定标准的，中国证监会派出机构应当自验收合格之日起3个工作日内解除对期货公司采取的有关措施

　　C.重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务

　　D.重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发15%以上变化的业务

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』期货公司风险监管指标符合规定标准的，中国证监会派出机构应当自验收合格之日起3个工作日内解除对期货公司采取的有关措施，重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务。

　　8.下列用语的含义正确的有(　)。

　　A.资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金

　　B.资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，含客户保证金

　　C.负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益

　　D.负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，含客户权益

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金;负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益。

　　9.净资本的计算公式错误的有(　)。

　　A.净资本=净资产-资产调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项

　　B.净资本=净资产+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项

　　C.净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-/+其他调整项

　　D.净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项。

　　10.下列说法正确的有(　)。

　　A.期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正

　　B.期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会应当要求期货公司限期报送或者补充更正

　　C.期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，期货交易所应当要求期货公司限期报送或者补充更正

　　D.期货公司未在限期内报送或者补充更正的，公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查，发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的，可以认定风险监管指标不符合规定标准

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考查监督管理的相关内容。