练习题

　　【习题·多选题】下列对于资产评估的职业道德准则，理解正确的有(　)。

　　A.资产评估的职业道德实质是对评估人员职业行为的要求

　　B.职业道德准则对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德方面的基本遵循、专业能力等进行了规范

　　C.诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求

　　D.签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告，违反了基本的诚实守信和勤勉尽责义务，是严重违反职业道德的行为，更为法律所禁止

　　E.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业是资产评估的基础，是应该遵守的基本工作原则

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』独立、客观、公正是资产评估的基础，是资产评估机构及其资产评估专业人员应该遵守的基本工作原则。因此，选项E不正确。

　　【习题·单选题】关于谨慎从业表述错误的是(　)。

　　A.保持必要的职业谨慎态度和专业怀疑精神，重视风险辨识及防范，审慎作出专业判断，预防和减小因评估执业过失引致的质量风险

　　B.在洽谈资产评估业务前，在受理资产评估业务后，在业务实施环节，在信息披露方面均需要遵循谨慎从业的要求

　　C.谨慎从业是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原则的必然要求，已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范，并被直接写入《资产评估法》中

　　D.谨慎从业，是对资产评估机构及其资产评估专业人员提出的要求

　　『正确答案』C

　　『答案解析』诚实守信是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原则的必然要求，已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范，并被直接写入《资产评估法》中。因此，选项C不正确。

　　【习题·多选题】以下关于勤勉尽责的理解正确的有(　)。

　　A.履行勤勉尽责义务的基本要求是必须严格遵守资产评估准则，不得随意背离

　　B.资产评估机构及其资产评估专业人员应当以追求评估结论的客观性、公正性为工作目标，来检查自己的执业行为，做到勤勉尽责

　　C.机器设备、建筑物及构筑物评估的过程中，未考虑被评估资产已经发生的经济性贬值，在计算经济性贬值率参数时收集资料不充分、使用数据不合理，不属于违背勤勉尽责

　　D.在报告中滥用免责声明、 不当利用第三方的工作，或相关当事人的保证书、承诺函等属于使用敷衍的手段，规避应尽的努力

　　E.诚实守信和勤勉尽责是资产评估行业得以存在和被认可的关键因素，也是取得委托人和社会公众信任的重要支撑

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C的做法违背了基本准则和评估程序准则的相关规定，也就属于未尽到勤勉尽责义务。

　　【习题·多选题】以下关于职业道德的表述正确的有(　)。

　　A.独立、客观、公正是资产评估的基础

　　B.坚持独立性是资产评估的核心原则

　　C.外聘专家本身身份独立，因此准则未对其行为进行规范

　　D.甲公司与评估公司签订协议，由甲向其客户推荐评估公司的服务，每次推荐成功后，由评估公司向甲支付10%业务介绍费，评估公司的行为违反了职业道德的相关规定

　　E.签订业务委托合同后，评估公司发现甲公司与本所另一常年客户乙公司存在直接竞争关系，评估公司未将这一情况告知甲公司和乙公司，评估机构行为违法了职业道德相关规定

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』坚持独立性是资产评估的核心原则。资产评估机构、资产评估专业人员及外聘专家认为其独立性受到损害时，应当对由此可能产生的影响和能够采取的措施进行分析判断，如果相关损害会影响其得出公正的评估结论，则应当拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见。因此，选项C不正确。

　　【习题·单选题】以下关于独立性的理解，不正确的是(　)。

　　A.资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制

　　B.资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系

　　C.资产评估机构及其资产评估专业人员应识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响

　　D.资产评估机构承接评估业务之前，应进行独立性核查，发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应及时采取措施消除可能的不利影响，并就该事项与委托人沟通，在执业过程中则无需关注独立性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』资产评估机构应当在承接评估业务 之前，就本机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性核查。在执业 过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应当及时采取相应措施消除可能的不利影响，并就该事项与委托人进行沟通。因此，选项D不正确。

　　【习题·多选题】以下关于独立性影响及处理正确的有(　)。

　　A.可能影响独立性的情形仅包括资产评估机构及其资产评估专业人员与委托人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联

　　B.消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等

　　C.评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估