一、单项选择题

　　1、甲公司2016年1月7日采用分期付款购买大型设备。合同约定价款12 000 000元，1月7日支付2 000 000元，其余款项按5年等额支付，付款日为每年12月31日。设备购买价款的现值为9 581 600元，设备的现行价格为10 000 000元，设备安装费100 000元。假定不考虑其他因素，该设备的入账价值为(　)元。

　　A、12 100 000

　　B、10 100 000

　　C、10 000 000

　　D、9 681 600

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 分期付款购入固定资产的成本应以购买价款的现值为基础确定，该设备的入账价值为9 581 600+100 000=9 681 600(元)

　　【该题针对“固定资产的确认及初始计量”知识点进行考核】

　　2、2016年12月31日，甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为3000万元，“未实现融资收益”总账科目贷方余额为800万元，其中一年内到期的长期应收款减去其对应的未实现融资收益后的余额500万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为(　)万元。

　　A、3000

　　B、2500

　　C、2200

　　D、1700

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 “长期应收款”项目列报金额=长期应收款总账借方余额-未实现融资收益贷方余额-一年内到期部分的账面价值=3000-800-500=1700(万元)

　　【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】

　　3、甲企业2016年销售一批设备，承诺3年后按照双方约定的价格回购该设备。甲企业将该业务按融资进行处理，体现的会计信息质量要求是(　)。

　　A、及时性

　　B、可比性

　　C、可理解性

　　D、实质重于形式

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 甲公司采用售后回购的方式销售商品，且回购价格是固定的，视为一项融资行为处理，此时从法律形式上看是一项销售业务，但是从经济实质看相当于以该设备为质押取得借款，因此体现实质重于形式原则。

　　【该题针对“实质重于形式”知识点进行考核】

　　4、上市公司的下列业务中，能够转增资本的是(　)。

　　A、发行股票形成的溢价

　　B、用于职工激励回购的库存股

　　C、作为其他权益工具核算的永续债

　　D、可供出售金融资产公允价值变动形成的其他综合收益

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业应该以资本公积——股本溢价、盈余公积、未分配利润转增资本，因此答案选A。

　　【该题针对“企业资本(或股本)变动的会计处理”知识点进行考核】

　　5、某企业2017年资金平均占用额为2000万元，其中不合理占用额为120万元。2018年预计销售增长率为10%，资金周转速度加快2%。预计2018年资金需求量为(　)万元。

　　A、2026.64

　　B、2068.00

　　C、2156.00

　　D、2285.06

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 资本需要量=(上年资本实际平均占用量-不合理资本占用额)×(1+预测年度销售增长率)×(1-预测年度资本周转速度加速率)=(2000-120)×(1+10%)×(1-2%)=2026.64(万元)

　　【该题针对“筹资数量的预测”知识点进行考核QQ群151856011】

　　6、甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业，2016年实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项，需要缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A、50

　　B、75

　　C、100

　　D、125

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=500×15%=75(万元)。

　　【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】

　　7、张某拟用其所有的一套房屋向甲公司出资。3月1日，张某与其他发起人签署公司章程。3月20日，甲公司成立。3月23日，张某将出资房屋的钥匙交给公司工作人员，用于经营使用，但一直未办理房屋过户登记。半年后，该公司工作人员提醒，张某于10月22日办理了出资房屋的权属变更手续。根据公司法律制度规定，张某享有相应的股东权利的时间点是(　)。

　　A、3月1日

　　B、3月20日

　　C、3月23日

　　D、10月22日

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。本题中张某3月23日将房屋交付公司使用，因此张某享有相应股东权利的时间点为3月23日。

　　【该题针对““《公司法》司法解释(三)”股东出资的特别规定”知识点进行考核】

　　8、甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是(　)。

　　A、3090

　　B、3000

　　C、2060