【例题·单选题】土地增值税的课税对象是(　)。

　　A.转让国有土地上的房地产

　　B.赠与房地产

　　C.转让房地产

　　D.有偿转让国有土地上房地产所取得的土地增值额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。

　　【例题·多选题】土地增值税的纳税人包括(　)。

　　A.出售中国境内的房地产的个人

　　B.继承中国境内的房地产的外国人

　　C.出售中国境内的房地产的外国人

　　D.继承中国境内的房地产的个人

　　E.受赠中国境内的房地产的社会团体

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，以及个体经营者、外商投资企业、外国企业及外国驻华机构，以及外国公民、华侨、港澳同胞等均在土地增值税的纳税义务人范围内。

　　【例题·单选题】下列行为中，应征土地增值税的是(　)。

　　A.继承房地产

　　B.赠与房地产

　　C.出售房地产

　　D.出租房地产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』土地增值税针对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物及附着物的单位征收。选项AB均为无偿，选项D没有发生所有权的转变。

　　【例题·单选题】土地增值税实行超率累进税率，增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分，税率为(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』土地增值税实行四级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。

　　【例题·单选题】土地增值税的扣除项目不包括(　)。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.契税

　　C.土地开发成本

　　D.土地开发费用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』土地增值税的扣除项目为：(1)取得土地使用权时所支付的金额;(2)土地开发成本、费用;(3)建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有(　)。

　　A.房地产开发成本

　　B.房地产开发费用

　　C.旧房及建筑物的评估价格

　　D.与转让房地产有关的税金

　　E.旧房的重置成本价

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』旧房可扣评估价格，评估价格=重置成本价×成新度折扣率。

　　【例题·单选题】下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，3年未售完可以要求清算。

　　【例题·多选题】下列属于环境保护税的征税范围的有(　)。

　　A.直接排污QQ群151856011首发

　　B.企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

　　C.超标排污

　　D.企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

　　E.企业、事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』B、D和E选项都属于不征税情形。

　　【例题·多选题】下列属于免征环境保护税的有(　)。

　　A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物

　　B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准

　　D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

　　E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』E选项属于减征环境保护税的情况。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。