一、单项选择题

　　1、2017年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为(　)万元。

　　A、220

　　B、225

　　C、25

　　D、20

　　2、某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得不含增值税收入20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;计算土地增值税时准予扣除的税金为100万元。该商品房项目应缴纳土地增值税为(　)万元。

　　A、1500

　　B、2760 [QQ群15@1%856~#011首发*]

　　C、2595

　　D、2105

　　3、2019年6月，某市进出口公司进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，该公司应该缴纳的进口增值税为(　)万元。

　　A、15.16

　　B、26

　　C、0

　　D、30.4

　　4、根据增值税法律制度的规定，下列单位或个人属于增值税纳税人的是(　)。

　　A、单位租赁给其他单位经营的出租人

　　B、在中国境内提供应税劳务的外国人

　　C、在境外提供应税劳务的张某

　　D、在境外销售货物的境外企业

　　5、某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.3万元(含税)，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、81.6

　　B、36.6

　　C、35

　　D、21.3

　　6、下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是(　)。

　　A、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

　　B、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人

　　C、增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

　　D、增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

　　A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

　　B、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

　　C、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

　　D、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个季度内不得变更

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列相关说法中，不正确的是(　)。

　　A、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额 [Q#Q群15*1~85601%1首发&]

　　B、有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得

　　C、有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额

　　D、以上三种抵扣应纳税所得额的情形中，当年不足抵扣的，不得在以后纳税年度结转抵扣

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，房地产企业应当进行土地增值税清算的有(　)。

　　A、直接转让土地使用权的

　　B、房地产开发项目全部竣工完成销售的

　　C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　E、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　2、根据《环境保护税法》的相关规定，下列关于环境保护的说法中，正确的有(　)。

　　A、环境保护主管部门依照规定负责对污染物的监测管理

　　B、纳税义务发生时间为税务机关通知纳税人的当日

　　C、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 [QQ群151@8~560*11&^首发]

　　D、环境保护税按月计算，按季申报缴纳

　　E、纳税人不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

　　3、根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有(　)。

　　A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 [Q~Q群151@*856011%首发#]

　　B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

　　E、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税依据

　　4、某企业为小规模纳税人，其发生的下列业务中，应减按2%征收增值税的有(　)。

　　A、销售自己使用过的固定资产

　　B、销售自己使用过的包装物

　　C、销售旧货

　　D、提供的加工服装劳务

　　E、销售自己生产的产品

　　三、综合题

　　1、某企业2016年部分财务数据如下：

　　(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元); [Q#Q^群15185601%1首发~*]

　　(2)管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元;

　　(3)营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元;

　　(4)计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

　　(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。

　　已知：企业当年的会计利润为200万元。 [QQ群1#5&18560%1*1首发~]

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　<1> 、下列关于利息收入的说法正确的是(　)。

　　A、该企业取得的国债利息收入属于免税收入

　　B、该企业取得的国债利息收入属于不征税收入

　　C、该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入

　　D、该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入

　　<2> 、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中，正确的是(　)。

　　A、业务招待费可以税前扣除10万元

　　B、业务招待费可以税前扣除5万元

　　C、业务招待费可以税前扣除6万元

　　D、业务招待费可以税前扣除4万元

　　<3> 、下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理，表述正确的是(　)。

　　A、非广告性赞助支出不得在税前扣除

　　B、非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除 [Q~Q群*151856&01%1首发^]

　　C、税收滞纳金不得税前扣除

　　D、税收滞纳金可以税前扣除

　　<4> 、下列税务处理不正确的是(　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%

　　B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%

　　C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　<5> 、该企业2016年应缴纳的所得税是(　)万元。

　　A、52.25

　　B、60.25

　　C、60.75

　　D、62.25