1、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的境内运输费用，取得增值税专用发票注明税款0.2万元，则本月应纳进口增值税额(　)万元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.69

　　D、18.5

　　2、增值税纳税人实行兼营的，分别核算的适用不同的税率或者征收率，未分别核算的(　)。

　　A、从高适用税率

　　B、从低适用税率

　　C、适用征收率

　　D、适用基本税率

　　3、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D、登记为一般纳税人的个体工商户的销售额达到起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　4、根据增值税暂行条例的规定，下列项目中，不享受免税优惠的是(　)。

　　A、农业生产者销售自产农产品

　　B、销售避孕药品和用具

　　C、小规模纳税人销售自己使用过的物品

　　D、向社会收购的古旧图书

　　5、某小汽车专卖店为一般纳税人，2016年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元(含税)，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、86.7

　　B、41.7

　　C、40

　　D、38.3

　　6、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦2000公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　)元。

　　A、850

　　B、260

　　C、550

　　D、650

　　7、下列选项中，属于增值税视同销售的情形是(　)。

　　A、某出租车公司无偿为新婚夫妇提供的车队服务

　　B、某教育机构无偿为希望工程新建篮球场

　　C、某科技公司无偿为环境保护提供的技术咨询服务

　　D、某人力资源公司无偿为地震中重获新生的残疾人提供的再就业培训

　　8、下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是(　)。

　　A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

　　B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

　　C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务

　　9、下列选项中关于土地增值税应税收入的表述不正确的是(　)。

　　A、纳税人转让房地产取得的汇票属于实物收入

　　B、纳税人转让房地产取得的实物收入一般要通过评估确认

　　C、纳税人转让房地产取得的专有技术使用权应当进行评估

　　D、纳税人转让房地产取得的应税收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益

　　10、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是(　)。

　　A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　B、常年处于强震动状态的固定资产

　　C、常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　D、环保专用设备

　　11、甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是(　)。

　　A、3090

　　B、3000

　　C、2060

　　D、2000

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　)。

　　A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　D、直接转让土地使用权的

　　E、整体转让未竣工结算项目的

　　2、下列属于减征环境保护税的情形有(　)。

　　A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

　　B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　C、税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

　　E、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准60%的

　　3、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有(　)。

　　A、土地征用及拆迁补偿费

　　B、建筑安装工程费

　　C、公共配套设施费

　　D、房地产开发费用

　　E、前期工程费

　　4、下列关于土地增值税税率的表述中，正确的有(　)。

　　A、土地增值税实行超额累进税率

　　B、土地增值税实行超率累进税率

　　C、增值额超过扣除项目金额100%~200%的部分，税率为50%

　　D、增值额超过扣除项目金额200%的，速算扣除系数是30%

　　E、土地增值税的税率最低是30%

　　5、某企业为小规模纳税人，其发生的下列业务中，应减按2%征收增值税的有(　)。

　　A、销售自己使用过的固定资产

　　B、销售自己使用过的包装物

　　C、销售旧货

　　D、提供的加工服装劳务

　　E、销售自己生产的产品

　　6、下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A、销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天

　　B、销售货物，先开具发票的，为开具发票的当天

　　C、进口货物，为报关进口的当天

　　D、进口货物，为货物到达境内目的地的当天

　　E、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　7、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有(　)。

　　A、外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

　　B、林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

　　C、畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

　　D、生产性生物资产不存在折旧

　　E、停止使用的生产型生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧