二、多项选择题

　　1、按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认递延所得税时，可能计入的对应科目有(　)。

　　A、所得税费用

　　B、预计负债

　　C、其他综合收益

　　D、商誉

　　E、公允价值变动损益

　　2、企业确定合同的完工进度可以选用的方法有(　)。

　　A、累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例

　　B、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例

　　C、实际测定的完工进度

　　D、估计的完工进度

　　E、累计实际发生的合同收入占合同预计总收入的比例

　　3、按照建造合同的规定，合同收入包括(　)。

　　A、合同中规定的初始收入

　　B、客户预付的定金

　　C、因奖励形成的收入

　　D、因客户违约产生的罚款收入

　　E、与合同有关的零星收益

　　4、资产负债表日，企业结转发生的劳务成本，可能借记的会计科目有(　)。

　　A、本年利润

　　B、主营业务成本

　　C、利润分配——未分配利润

　　D、其他业务成本

　　E、管理费用

　　5、按我国会计准则规定，让渡资产使用权取得的收入包括(　)。

　　A、材料销售收入

　　B、包装物销售收入

　　C、出租固定资产取得的租金收入

　　D、利息收入

　　E、收取的物业管理费收入

　　6、下列各项中，属于销售商品收入确认条件的有(　)。

　　A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

　　B、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

　　C、相关的经济利益很可能流入企业

　　D、相关的已发生或将发生的成本的金额能够可靠地计量

　　E、商品的建造成本的能够准确的计量

　　三、综合题

　　1、A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下：

　　(1)12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元;商品已发出，货款尚未收到;该批商品成本为30万元。

　　(2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。

　　(3)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

　　(4)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.7万元。收到保险公司赔偿6.7万元，经批准做账务处理。

　　(5)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。

　　(6)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元。

　　假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。

　　<1> 、根据资料(2)～(4)，A公司12月份的会计处理正确的有(　)。

　　A、资料(2)支付本月应负担的广告宣传费应当计入到财务费用

　　B、资料(3)确认的劳务收入，计入到其他业务收入

　　C、资料(4)应当进行进项税额转出

　　D、资料(4)不应进行进项税额转出

　　<2> 、A公司2014年利润总额为(　)万元。

　　A、778.5

　　B、799

　　C、777

　　D、777.5

　　<3> 、根据上述资料计算2014年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示)分别为(　)万元和(　)万元。

　　A、-3，5

　　B、5，3

　　C、3，5

　　D、-5，-3

　　<4> 、A公司2014年应交所得税金额为(　)万元。

　　A、196.75

　　B、193.75

　　C、196.5

　　D、194.375

　　<5> 、A公司2014年净利润金额为(　)万元。

　　A、585.5

　　B、581.5

　　C、581.125

　　D、590.5