一、单项选择题

　　1、某公司为居民企业，2016年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2016年度应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A、5.81

　　B、6.99

　　C、6.15

　　D、5.62

　　2、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起(　)日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A、5

　　B、7

　　C、10

　　D、15

　　3、根据《企业所得税法》的规定，以下适用20%税率的是(　)。

　　A、依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业

　　B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　D、所有的非居民企业

　　4、甲市一食品加工厂，将其新建的商品房出售，取得土地使用权所支付的金额为5000万元，开发成本2000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按8%，发生与转让商品房有关的税费100万元(不含增值税)。该企业在计算土地增值税时可扣除的项目金额共计为(　)万元。

　　A、5660

　　B、7000

　　C、7560

　　D、7660

　　5、某企业(一般纳税人)将一套自己使用过7年的设备(不得抵扣且未抵扣增值税)，以12万元的价格售出，应纳增值税是(　)万元。

　　A、12÷(1+3%)×3%=0.35万元

　　B、12÷(1+3%)×2%=0.23万元

　　C、12÷(1+17%)×17%=1.74万元

　　D、0

　　6、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的境内运输费用，取得增值税专用发票注明税款0.2万元，则本月应纳进口增值税额(　)万元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.69

　　D、18.5

　　7、增值税纳税人实行兼营的，分别核算的适用不同的税率或者征收率，未分别核算的(　)。

　　A、从高适用税率

　　B、从低适用税率

　　C、适用征收率

　　D、适用基本税率

　　8、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D、登记为一般纳税人的个体工商户的销售额达到起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　9、根据增值税暂行条例的规定，下列项目中，不享受免税优惠的是(　)。

　　A、农业生产者销售自产农产品

　　B、销售避孕药品和用具

　　C、小规模纳税人销售自己使用过的物品

　　D、向社会收购的古旧图书

　　10、某小汽车专卖店为一般纳税人，2016年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元(含税)，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、86.7

　　B、41.7

　　C、40

　　D、38.3

　　11、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦2000公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　)元。

　　A、850

　　B、260

　　C、550

　　D、650

　　12、下列选项中，属于增值税视同销售的情形是(　)。

　　A、某出租车公司无偿为新婚夫妇提供的车队服务

　　B、某教育机构无偿为希望工程新建篮球场

　　C、某科技公司无偿为环境保护提供的技术咨询服务

　　D、某人力资源公司无偿为地震中重获新生的残疾人提供的再就业培训

　　13、下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是(　)。

　　A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

　　B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

　　C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务

　　14、下列选项中关于土地增值税应税收入的表述不正确的是(　)。

　　A、纳税人转让房地产取得的汇票属于实物收入

　　B、纳税人转让房地产取得的实物收入一般要通过评估确认

　　C、纳税人转让房地产取得的专有技术使用权应当进行评估

　　D、纳税人转让房地产取得的应税收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益

　　15、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是(　)。

　　A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　B、常年处于强震动状态的固定资产

　　C、常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　D、环保专用设备