【会计知识】第五章 收入、费用和利润

　　一、单项选择题

　　1、甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2009年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2009年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(　)万元。

　　A、112

　　B、240

　　C、120

　　D、192

　　2、按照建造合同的规定，下列不属于建造合同收入内容的是(　)。

　　A、合同中规定的初始收入

　　B、客户预付的定金

　　C、因奖励形成的收入

　　D、因合同变更形成的收入

　　3、2009年7月1日，某建筑公司与一客户签订一项固定造价建造合同，承建一栋办公楼，预计2010年12月31日完工，合同总金额为15000万元，预计总成本为10000万元;截止2009年底，该建筑公司实际发生成本3000万元，已经结算工程价款3500万元，实际收到价款 3000万元，假定该合同的结果能够可靠的计量，采用完工百分比确认合同收入和合同费用，按实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。该建筑公司2009年对该合同应当确认的收入为(　)万元。

　　A、3000

　　B、4500

　　C、3600

　　D、3500

　　4、某工业企业2012年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，支付广告费用40万元，计提短期借款利息40万元，支付固定资产维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为(　)万元。

　　A、100

　　B、140

　　C、170

　　D、250

　　5、某企业于2009年10月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入100万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本10万元，预计还将发生成本15万元，则该企业2009年度确认的收入为(　)万元。

　　A、20

　　B、16

　　C、40

　　D、10

　　6、下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的是(　)。

　　A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

　　B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

　　C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

　　D、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

　　7、甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为(　)万元。

　　A、0

　　B、6.67

　　C、8

　　D、4

　　8、甲公司于2009年1月1日将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给乙公司，双方协议约定，20年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入5000万元，款项已经存入银行。甲公司在未来20年内不提供任何后续服务。则甲公司2009年由于该业务需要确认的收入金额是(　)万元。

　　A、0 QQ群151856011首发

　　B、5 000

　　C、250

　　D、500

　　9、下列各项关于本年利润的结转，说法不正确的是(　)。

　　A、“本年利润”科目的贷方余额表示企业当年实现的净利润

　　B、期末不需要将“资产减值损失”科目的余额转入“本年利润”科目中

　　C、“本年利润”科目的借方余额表示企业当年发生的净亏损

　　D、“本年利润”科目期末无余额

　　10、下列各项关于以前年度损益调整的说法中，不正确的是(　)。

　　A、“以前年度损益调整”科目期末无余额

　　B、“以前年度损益调整”核算本年度损益调整事项

　　C、企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发现的需要调整报告年度损益的事项，可以通过“以前年度损益调整”科目核算

　　D、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度财务报表相关项目的年初数或上年实际数

　　二、多项选择题

　　1、在建造合同的结果不能可靠估计的情况下，下列表述中正确的有(　)。

　　A、合同成本全部不能收回的，合同成本在发生时确认为费用，不确认收入

　　B、合同成本全部不能收回的，既不确认费用，也不确认收入

　　C、合同成本全部不能收回的，计提减值损失

　　D、按能够收回的合同成本金额确认为收入，合同成本在发生当期确认为费用

　　E、合同成本全部不能收回的，合同成本应在发生时按相同金额同时确认收入和费用

　　2、下列各项中，应作为管理费用处理的有(　)。

　　A、自然灾害造成的流动资产净损失

　　B、固定资产盘亏净损失

　　C、退休人员的工资

　　D、专设销售机构人员的工资

　　E、发生的业务招待费

　　3、下列各项收到的款项中，属于“收入”的有(　)。

　　A、出租固定资产收到的租金

　　B、销售商品收取的增值税

　　C、出售固定资产收到的价款

　　D、出售无形资产收到的价款

　　E、销售原材料收取的价款

　　4、提供劳务交易的结果能够可靠估计，要同时满足的条件有(　)。

　　A、收入的金额能够可靠地计量

　　B、相关的经济利益很可能流入企业

　　C、交易的完工进度能够可靠地确定

　　D、实际发生的劳务成本与预计发生的劳务成本一致

　　E、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

　　5、下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有(　)。

　　A、企业发生的可用以后年度税前利润弥补的亏损

　　B、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降

　　C、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

　　D、交易性金融资产期末公允价值下降

　　E、交易性金融资产公允价值的上升

　　6、下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有(　)。

　　A、企业委托其他方销售商品的，如果是以收取手续费的方式委托代销，委托方在发出商品时确认收入

　　B、售出的商品被退回时，一般来讲应直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目

　　C、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为折让当期的销售费用处理

　　D、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减折让当期的收入和税金

　　E、对于安装或检验工作属于销售合同重要组成部分的，应当在安装验收合格时确认收入