1Z202021  成本计划的类型

　　成本计划的编制是一个不断深化的过程。在这一过程的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划，若按照其发挥的作用可以分为以下三类：

　　一、竞争性成本计划

　　竞争性成本计划是施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。以招标文件和工程量清单为依据。总体上比较粗略。

　　二、指导性成本计划

　　指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。它是以合同价为依据。按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划。

　　三、实施性成本计划

　　实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据。

　　采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。

　　以上三类成本计划相互衔接、不断深化，构成了整个工程项目成本的计划过程。

　　竞争性成本计划带有成本战略的性质，是施工项目投标阶段商务标书的基础，奠定了施工成本的基本框架和水平。指导性成本计划和实施性成本计划，都是战略性成本计划的进一步开展和深化，是对战略性成本计划的战术安排。

　　【重要点评】成本计划的三种类型，考频较高，重点掌握三种计划分别对应的阶段，其依据分别是什么。

　　四、施工预算

　　(二)施工预算内容

　　施工预算的内容是以单位工程为对象，由编制说明和预算表格两部分组成。

　　1.编制说明部分

　　(1)工程概况及建设地点;

　　(2)编制的依据;

　　(3)对设计图纸和说明书的审查意见及编制中的处理方法;

　　(4)所编工程的范围;

　　(5)在编制时所考虑的新技术、新材料、新工艺、冬雨期施工措施、安全措施等;

　　(6)工程中还存在和需要进一步解决的其他问题。

　　2.预算表格部分

　　(1)工程量计算汇总表

　　(2)施工预算工料分析表

　　(3)人工汇总表

　　(4)材料消耗量汇总表

　　(5)解析台班使用量汇总表

　　(6)施工预算表

　　(7)“两算”对比表(即施工预算与施工图预算)

　　(三)施工图预算与施工预算的对比【必会】

类别	编制依据	适用范围	发挥作用
施工预算	施工定额	施工企业内部使用	承包人组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核工效、进行经济核算的依据，它也是承包人改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的重要手段
施工图预算	预算定额	社会性质	投标报价的主要依据

　　【重要点评】施工预算和施工图预算的区别要掌握，经常作为不同选项出现在同一题中。

　　在编制实施性计划成本时要进行施工预算和施工图预算的对比分析，通过“两算”对比，分析节约和超支的原因，以便提出解决问题的措施，防止工程亏损，为降低工程成本提供依据。“两算”对比的方法有实物对比法和金额对比法。

　　1.实物对比法

　　将施工预算和施工图预算计算出的人工、材料消耗量，分别填入两算对比表进行对比分析，算出节约或超支的数量及百分比，并分析其原因。

　　2.金额对比法

　　将施工预算和施工图预算计算出的人工费、材料费、机具费分别填入两算对比表进行对比分析，算出节约或超支的金额及百分比，并分析其原因。

　　“两算”对比的内容：

　　1.人工量及人工费的对比分析

　　施工预算的人工数量及人工费比施工图预算一般要低，施工定额的用工量低于预算定额的用工量。

　　2.材料消耗量及材料费的对比分析

　　施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算。

　　3.施工机具费的对比分析

　　施工预算机具费指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。而施工图预算的施工机具是计价定额综合确定的，与实际情况可能不一致。因此，施工机具部分只能采用两种预算的机具费进行对比分析。

　　如果发生施工预算的机具费大量超支，而又无特殊原因时，则应考虑改变原施工方案，尽量做到不亏损而略有盈余。

　　4.周转材料使用费的对比分析

　　周转材料主要指脚手架和模板。

　　(1)脚手架：施工预算的脚手架是根据施工方案确定的搭设方式和材料计算的，施工图预算以建筑面积为基数计算的。

　　(2)模板：施工预算模板是按混凝土与模板的接触面积计算，施工图预算的模板则按混凝土体积综合计算。

　　周转材料宜按发生的费用进行对比分析。

　　【重要点评】特别注意的是实物对比法中不包含机械。施工预算和施工图预算的用工量高低、材料消耗量高低必须会判断。

　　【例题1·单选】编制实施性成本计划的主要依据是( )。【2017】

　　A.施工图预算

　　B.投资估算

　　C.施工预算

　　D.设计概算

　　【答案】C

　　【解析】实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。

　　【例题2·单选】施工企业在工程投标及签订合同阶段编制的估算成本计划，属于( )成本计划。【2016】

　　A.指导性

　　B.实施性

　　C.作业性

　　D.竞争性

　　【答案】D

　　【解析】竞争性成本计划是施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。由相关含义可知答案为A。

　　【例题3·单选】关于施工预算、施工图预算“两算”对比的说法，正确的是( )。【2015】

　　A.施工预算的编制以预算定额为依据，施工图预算的编制以施工定额为依据

　　B.“两算”对比的方法包括实物对比法

　　C.一般情况下，施工图预算的人工数量及人工费比施工预算低

　　D.一般情况下，施工图预算的材料消耗量及材料比施工预算低

　　【答案】B

　　【解析】施工预算的编制以施工定额为主要依据，施工图预算的编制以预算定额为主要依据，A错误;“两算”对比的方法有实物对比法和金额对比法，B正确;施工预算的人工数量及人工费比施工图预算一般要低6%左右，C错误;施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算，D错误。

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