1、根据《企业所得税法》,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。

　　A.本国企业

　　B.外国企业

　　C.居民企业

　　D.非居民企业

　　[答案]D

　　[解析]2020/2019版教材P45企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　2、根据《企业所得税法》,下列企业中属于非居民企业的是()。

　　A.在北京市工商局登记注册的企业

　　B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

　　C.在美国注册的企业设在上海的办事处

　　D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

　　[答案]C

　　[解析]2020/2019版教材P45企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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　　3、根据《个业所得税法》,下列收入中应该征收企业所得税的是()。

　　A.股息、红利等权益性投资收益

　　B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

　　D.财政拨款

　　[答案]A

　　[解析]2020/2019版教材P45企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。

　　4、根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是()。

　　A.所有的非居民企业

　　B.在中国境内设有机构场所,且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构场所,但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　[答案]B

　　[解析]2020/2019版教材P45企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

　　5、对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应()。

　　A.征收个人所得税

　　B.免征个人所得税

　　C.减半征收个人所得税

　　D.适当减征个人所得税

　　[答案]B

　　[解析]2020/2019版教材P46对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。@##

　　6、个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得,均适用()。

　　A.比例税率

　　B.5%~45%的9级超额累进税率

　　C.5%~35%的5级全额累进税率

　　D.5%~35%的5级超额累进税率

　　[答案]D

　　[解析]2020/2019版教材P46个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

　　7、张先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按()税率计算缴纳个人所得税。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　[答案]B

　　[解析]2020/2019版教材P46特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。体育彩票奖金属于偶然所得，

　　8、下列所得中免纳个人所得税的是()

　　A.年终加薪

　　B.出售本人绘画的收入

　　C.个人保险所获赔偿

　　D.从投资的某公司取得的派息分红

　　[答案]C

　　[解析]2020/2019版教材P46下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

　　9、下列个人所得,属于个人所得税的征税范围的是()。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.抚恤金

　　D.偶然所得

　　[答案]D

　　[解析]2020/2019版教材P46下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　10、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为()。

　　A.0

　　B.17%

　　C.11%

　　D.6%

　　[答案]A

　　[解析]2020/2019版教材P48(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。