1Z102070   筹资管理

　　【习题】 关于短期负债筹资特点的说法，正确的有( )。

　　A.筹资速度快

　　B.筹资风险高

　　C.筹资成本低

　　D.限制条件较多

　　E.筹资成本较高

　　【答案】ABC

　　【解析】短期负债筹资通常具有如下特点：1.筹资速度快2.筹资弹性好3.筹资成本较低4.筹资风险高。

　　【习题】下列短期负债筹资方式中，不属于商业信用形式的有( )。

　　A.应付账款

　　B.应付票据

　　C.预付账款

　　D.预收账款

　　【答案】C

　　【解析】商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

　　【习题】某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第30天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为( )。

　　A.2.00%

　　B.2.04%

　　C.36.73%

　　D.11.11%

　　【答案】C

　　【解析】放弃现金折扣成本

　　=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

　　=[2%÷(1-2%)]×[360÷(30-10)]

　　=36.73%。

　　99.某施工企业需要从银行借款200万元，期限1年，有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率均为7%，但利息支付方式不同，甲要求采用贴现法，乙要求采用收款法，丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求12个月内等额还本付息，丁要求12个月内等额本金偿还，利息随各期的本金一起支付，其他贷款条件都相同，则该企业借款应选择的银行是( )。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　【答案】B

　　【解析】收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法(名=实)，贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法(实>名)，加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍。(实>名)。选择支付利息最小的银行，即乙银行。

　　【习题】关于融资租赁的说法，错误的是( )。

　　A.融资租赁的主要目的在于融通资金

　　B.租赁期占租赁资产可使用年限的大部分(通常解释为等于或大于75%)

　　C.租赁资产性质特殊，如果不做重新改制，只有承租人才能使用;

　　D.融资租赁的承担人可随时退租

　　【答案】D

　　【解析】融资租赁的承租人不可以随时退租。

　　【习题】某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8%，期限3年，每年年末结息一次，到期一次还本，借款手续费率0.2%，企业所得税率25%，则该笔借款的资金成本率为( )。

　　A.6.01%

　　B.6.10%

　　C.8.02%

　　D.8.20%

　　【答案】A

　　【解析】根据资金成本率计算公式，资金成本率一资金占用费/筹资净额，并需要考虑抵扣所得税因素。

　　在本题中：

　　资金成本率=2000×8%×(1-25%)/【2000×(1-0.2%)】×100%=6.01%。

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