【例题1】某施工企业按3/10,n/30的信用条件购入材料100万元。已知企业可以3%的年利率从银行取得流动资金借款。则关于这批材料款支付的合理做法是( )。
A.企业向银行借款,在10天内付款
B.企业向银行借款,在11天到30天之间付款
C.企业不借款,在11天到30天之间付款
D.企业不借款,在30天后付款
【答案】A
【解析】本题考查短期筹资的方式。3/10,n/30表示买方在10天之内付款会享受3%的折扣,在11天到30天之间付款没有折扣,而超过30天就需要额外的利息。题干中企业可以3%的年利率从银行取得流动资金借款,则应该在10天内付款。
【例题2】下列短期负债筹资方式中,属于商业信用形式的有( )。
A.抵押贷款
B.预收账款
C.应付帐款
D.商业承兑汇票
E.银行承兑汇票
【答案】BCDE
【解析】预收账款、应付账款、商业汇票都属于商业信用。
【例题3】某施工企业需要从银行借款200万元,期限1年,有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款,年利率为7%,但利息支付方式不同:甲要求采用贴现法;乙要求采用收款法;丙、丁均要求采用加息法,并且丙要求12个月内等额还本利息,丁要求12个月内等额本金偿还,利息随各期的本金一起支付,其他贷款条件都相同,则该企业借款应选择的银行是( )。
A.甲
B.丙
C.乙
D.丁
【答案】C
【解析】收款法成本最低。
【例题4】关于企业现金持有成本的说法,正确的是( )。
A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系
C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升
【答案】A
【解析】机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。
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