1、按人民币计算，某进口设备的离岸价为300万元，到岸价为315万元，进口关税率为30%，增值税率为17%，则该设备的进口关税为()万元。

A.90.O

B.94.5

C.105.3

D.110.6

[答案]B

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率=315×30%=94.5万元。备注：请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

2、某进口设备的离岸价为20万美元，到岸价为22万美元，人民币与美元的汇率为8.3:1，进口关税税率为7%，则该设备的进口关税为()万元人民币。

A.1.54

B.2.94

C.11.62

D.12.78

[答案]D

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176进口关税=到岸价:x人民币外汇牌价×进口关税率=22×8.3×7%=12.78万元。

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3、已知某进口设备到岸价格为80万美元，进口关税税率为15%，增值税税率为17%，无消费税，银行外汇牌价为1美元=6.50元人民币。按以上条件计算的进口环节增值税额是()万元人民币。

A.72.83

B.85.68

C.101.66

D.118.71

[答案]C

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率;组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口×关税+消费税;进口产品增值税额=(80×6.5+80×6.5×15%)×17%=101.66万元。备注：请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

4、我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。其中，组成计税价格=()。

A.到岸价×人民币外汇牌价十外贸手续费十银行财务费

B.到岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税

C.离岸价×人民币外汇牌价十进口关税十外贸手续费

D.离岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税

[答案]B

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率;组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税。

5、某进口设备，按人民币计算的到岸价为450万元，进口关税率为10%，增值税率为17%，无消费税，海关监管手续费为5.25万元，国外运输保险费为4.5万元，则该进口设备应缴的增值税额为()万元。

A.84.15

B.84.92

C.85.04

D.85.81

[答案]A

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率，组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税，进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率;进口产品增值税额=(450十450×10%)×17%=84.15万元。备注：请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

6、进口设备增值税额的计税基数为()。

A.离岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

B.离岸价×人民币外汇牌价+进口关税+外贸手续费

C.到岸价×人民币外汇牌价+外贸手续费+银行财务费

D.到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

[答案]D

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176该题主要是考查对增值税内容的记忆。进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率(1Z103012-10)组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税。

7、按人民币计算，某进口设备的离岸价2000万元，到岸价2050万元，国外运输保险费为40万元，国外运费为10万，则设备的运输保险费率为()。

A.0.73%

B.3.9%

C.1.95%

D.2.7%

[答案]C

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176该题主要是考查对公式内容的记忆。国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×国外运输保险费率/(1-国外运输保险费率)。设国外运输保险费率为P则40=(2000+10)×P/(1-P);40-40P=2010P;2050P=40;P=1.95%。

8、某建设工程项目需要从国外进口设备，应计入进口设备运杂费的是()。进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安

A.设备安装前在工地仓库的保管费

B.国外运费

C.国外运输保险费

D.按规定交纳的增值税

[答案]A

9、关于国产设备运杂费估算的说法，正确的是()。

A.国产设备运杂费包括由设备制造厂交货地点运至工地仓库止所发生的运费

B.国产设备运至工地后发生的装卸费不应包括在运杂费中

C.运杂费在计取时不区分沿海和内陆，统一按运输距离估算

D.工程承包公司采购设备的相关费用不应计入运杂费

[答案]A

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176“设备运杂费通常由下列各项构成：(1)国产标准设备兩设备制造厂交货地点起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费。”

10、银行财务费即银行手续费，其费率一般为()。

A.0.3%～0.4%

B.0.4%～0.5%

C.0.5%～0.6%

D.1%左右

[答案]B

[解析]2020版教材P182/2019版教材P176银行财务费率一般为0.4%~0.5%。