【例题·多选】在现代商业银行经营管理中,会计资本包括( )。
A.实收资本
C.未分配利润
B.资本公积
D.一般准备
E.超额损失准备
【答案】ABCD
【解析】会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分组分。
【例题·多选】下列有关商业银行资本的说法中,正确的有( )。
A.我国自2013年1月1日起施行的《商业银行资本管理办法(试行)》规定,商业银行总资本包括核 心资本和附属资本
B.会计资本是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本
C.监管资本是银行监管当局为了满足监管要求,促进银行审慎经营,维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本
D.经济资本是指商业银行在一定的置信水平下,为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金
E.商业银行资本的核 心功能是吸收损失
【答案】BCDE
【解析】本知识点在2016、2013年考过单选。我国自2013年1月1日起施行的《商业银行资本管理办法(试行)》规定,商业银行总资本包括核 心一级资本、其他一级资本和二级资本。选项A错误。
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【例题·单选】根据“巴塞尔协议”,属于商业银行核 心资本的是( )。
A.可转债
B.资产重估准备
C.公开储备
D.长期次级债务
【答案】C
【解析】银行资本分为核 心资本和附属资本。核 心资本包括实收股本和公开储备;附属资本包括一定比例的普通准备金和长期次级债务等。
【例题·单选】根据1988年的“巴塞尔协议”规定,银行的核 心资本充足率不得低于( )。
A.5%B.4%C.6%D.8%
【答案】B
【解析】银行的核 心资本充足率和总资本充足率分别不能低于4%和8%。
【例题·多选】2004年“巴塞尔新资本协议”的重要内容即“三大支柱”有( )。
A.引入杠杆监管标准
C.最低资本充足率要求
B.建立流动性风险量化监管标准
D.监管当局的监督检查
E.市场约束
【答案】CDE
【解析】2004年“巴塞尔新资本协议”提出了有效资本监管的“三个支柱”,即最低资本充足率要求、监管当局的监督检查和市场约束。
【例题·多选】下列关于“巴塞尔协议Ⅲ”的说法正确的有( )。
A.核 心一级资本充足率的下限为4%,一级资本充足率的下限为6%
B.提出了3%的最低杠杆比率以及100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求
C.对系统重要性银行的附加资本要求为1%
D.要求商业银行设立“资本防护缓冲资金”,总额不得低于银行风险资产的2.5%
E.各国可根据情况要求银行提取1~3.5%的反周期缓冲资本
【答案】BCD
【解析】本知识点在2017年考过单选。2010年第三版巴塞尔资本协议提高资本充足率监管标准,核 心一级资本充足率的下限为4.5%;选项A错误。各国可根据情况要求银行提取0-2.5%的反周期缓冲资本。选项E错误。
【例题·2018单选】商业银行在计算资本充足率时,应列入监管资本扣除项的是( )。
A.贷款损失准备缺口
C.一般风险准备
B.超额贷款损失准备
D.资本公积
【答案】A
【解析】选项“A贷款损失准备缺口”属于资本扣除项。
选项“B超额贷款损失准备”属于二级资本。
选项“C一般风险准备”和选项“D资本公积”属于核 心一级资本。
【例题·2014多选】根据《商业银行资本管理办法(试行)》,我国商业银行的风险加权资产有( )。
A.信用风险加权资产
C.市场风险加权资产
B.系统风险加权资产
D.声誉风险加权资产
E.操作风险加权资产
【答案】ACE
【解析】风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产。
【例题·案例分析】2014年6月底,我国某商业银行资产负债表中的主要数据是:资产总额1720亿元,负债总额1650亿元,普通股30亿元,优先股7亿元,盈余公积5亿元,资本公积10亿元,未分配利润10亿元,一般风险准备8亿元,风险加权资产总额为1400亿元。2014年下半年,该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。
(1)2014年6月底,该商业银行的一级资本充足率为( )。
A.4.5%
B.5.0%
C.5.7%
D.3.8%
【答案】B
【解析】本题中一级资本总额为(30+5+10+10+8+7)=70亿元,对应资本扣除项为0亿元,一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣除项)/风险加权资本×100%=70/1400×100%=5.0%。
(2)为了达到2012年《商业银行资本管理办法试行》规定的最低核 心一级资本充足率要求,在风险加权资产总额不变的情况下。该商业银行需要补充核 心一级资本( )亿元。
A.14B.7C.10D.21
【答案】B
【解析】最低核 心一级资本充足率要求为5%。核 心一级资本总额为30+5+10+10+8=63亿元;根据核 心一级资本充足率达到法定要求时,根据核 心一级资本充足率=(核 心一级资本-对应资本扣除项)/风险加权资本×100%可知,核 心一级资本=核 心一级资本充足率×风险加权资本+对应资本扣除项=70亿元,该商业银行需要补充核 心一级资本为70-63=7亿元。
(3)根据《商业银行资本管理办法(试行)》,该商业银行最迟应于( )年底前全面达到资本充足率监管要求。
A.2014年
B.2016年
C.2017年
D.2018年
【答案】D
【解析】根据《商业银行资本管理办法(试行)》,该商业银行最迟应于2018年底前全面达到资本充足率监管要求。
(4)为了提高一级资本充足率水平,该商业银行可以采取的方法有( )。
A.发行普通股股票
C.扩大贷款投放规模
B.发行减记型二级资本工具
D.发行优先股股票
【答案】AD
【解析】商业银行要提高资本充足率,主要有两个途径,一是增加资本;二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”,后者称为“分母对策”。当然,银行也可以“双管齐下”,同时采取两个对策。
为了提高一级资本充足率水平,该商业银行可以采取的分子对策有:发行普通股股票;发行优先股股票。
降低风险加权总资产的方法,主要是减少风险权重较高的资产,增加风险权重较低的资产,具体方法包括贷款出售或贷款证券化,即将已经发放的贷款卖出去;收回贷款,用以购买高质量的债券(如国债);尽量少发放高风险的贷款等。