1[.单选题]关于消费税的说法，正确的是()。

　　A.消费税属于中央税

　　B.消费税属于财产税

　　C.消费税属于从价税

　　D.消费税属于行为税

　　[答案]A

　　[解析]1、按课税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税。我国除上述三大类税之外，还可再分出资源税类和行为税类。消费税属于流转税。故，B选项、D选项错误。2、按计量课税对象的标准不同划分为从价税和从量税。如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的就是从量税的形式。故，C选项错误。3、按税收与价格的关系划分为价内税和价外税。消费税属于价内税。4、按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。消费税属于间接税。5、按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。消费税属于中央税。故，A选项正确。

　　2[.单选题]增值税纳税人包括在人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及()

　　A.进口货物和服务的单位和个人

　　B.进口货物的单位

　　C.进口货物的单位和个人

　　D.进口货物和服务的单位

　　[答案]C

　　[解析]现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，2016年5月1日以后，伴随着营业税改征增值税试点实施办法以及相关配套政策的实施，“营改增”试点行业扩大到销售服务、无形资产或者不动产，增值税的征税范围覆盖第一产业、第二产业和第三产业。凡在人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

　　3[.单选题]小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。

　　A.应纳税额=销售额×征收率

　　B.应纳税额=组成计税价格×税率

　　C.应纳税额=组成计价税额×征收率

　　D.应纳税额=销售额×税率

　　[答案]A

　　[解析]【知识点】流转税;增值税的计税方法有：①对于一般纳税人，缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中，销项税额=销售额×适用税率;进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。②对于小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。③进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。

　　4[.单选题]进口货物的增值税应纳税额的计算公式是()。

　　A.应纳税额=组成计税价格×税率

　　B.应纳税额=销售额×税率

　　C.应纳税额=销售额×征收率

　　D.应纳税额=组成计税价格×征收率

　　[答案]A

　　[解析]进口货物应纳税额=组成计税价格×税率。

　　5[.单选题]下列商品或服务中，适用增值税税率为9%的是()。

　　A.销售小汽车

　　B.基础电信服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　[答案]B

　　[解析]1、教材原文：增值税的税率适用于一般纳税人，目前有基本税率13%(纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;提供有行动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%)、9%(纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲科、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权.税率也为9%)、6%(提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%)和0(纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0)共四档税率。2、选项分析：A选项：销售小汽车，税率为13%;B选项：基础电信服务，税率为9%;故，正确答案为B。C选项：有形动产租赁服务，税率为13%;D选项：增值电信服务，税率为6%;

　　6[.多选题]下列商品和服务中，增值税税率为6%的有()。

　　A.金融服务

　　B.图书

　　C.农机

　　D.自来水

　　E.生活服务

　　[答案]AE

　　[解析]提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。

　　7[.多选题]根据《人民共和国个人所得税法》，下列课税对象中，属于适用20%比例税率是()。

　　A.偶然所得

　　B.工资薪金所得

　　C.经营所得

　　D.利息、股息、红利所得。

　　E.财产租赁所得

　　[答案]ADE

　　[解析]综合所得，适用3%--45%的超额累进税率;经营所得，适用5%-35%的超额累进税率;利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

　　8[.多选题]下列各项所得免征个人所得税的有()。

　　A.军人的转业费

　　B.股息

　　C.国债利息

　　D.抚恤金

　　E.企业债券利息

　　[答案]ACD

　　[解析]下列各项个人所得免征个人所得税:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费、退役金;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩国务院规定的其他免税所得。

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