1[.单选题]下列课税商品中,税负最不容易转嫁的是()。

　　A.食盐

　　B.住房

　　C.高尔夫球杆

　　D.面粉

　　[答案]C

　　[解析]影响税负转嫁的因素有：(1)应税商品供给与需求的弹性;商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。(2)课税商品的性质;对非生活必需品课税(如高尔夫球及球具)，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。(3)课税与经济交易的关系;与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税)。(4)课税范围的大小;课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。(5)税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

　　2[.单选题]厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的()行为。

　　A.后转

　　B.消转

　　C.旁转

　　D.前转

　　[答案]D

　　[解析]【知识点】税负转嫁的方式;前转是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。A项，后转是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式;B项，消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补的一种形式;C项，旁转是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担的一种形式。

　　3[.单选题]政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为()。

　　A.税收资本化

　　B.税收消转

　　C.税收前转

　　D.税收后转

　　[答案]A

　　[解析]【知识点】税负转嫁的方式;税收资本化又称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中。

　　4[.单选题]关于税收资本化的说法，正确的是()。

　　A.税收资本化借助的是消费品

　　B.税收资本化与税收后转相同

　　C.税收资本化是一次性税款的一次性税负转嫁

　　D.税收资本化也称资本还原

　　[答案]D

　　[解析]税收资本化也称“资本还原”，指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当数纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方式，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化是税收后转的一种特征形式。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品;税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

　　5[.单选题]关于税负向后转嫁的说法，正确的是()。

　　A.后转是在商品交易后发生

　　B.后转是预期历次累计税款的一次性转嫁

　　C.纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的

　　D.后转借助的是一般消费品

　　[答案]D

　　[解析]1、后转也称“逆转”或“向后转嫁”，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。2、例如，商品零售商设法通过压低进货价格的方式把税负逆转给批发商，批发商再逆转给制造商，制造商又通过压低原材料价格、压低劳动力价格或者延长工时等办法，把税负转嫁给原材料供应者或者工人。所以，名义上的纳税人是零售商，但实际税收的负担者是原材料供应者或者工人。3、税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品;税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。故，D选项正确。

　　6[.单选题]债务依存度是指()。

　　A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重

　　B.当年债务收入与当年财政支出的比例关系

　　C.当年债务收入占当年国内生产总值的比重

　　D.当年债务收入与当年财政收入的比例关系

　　[答案]B

　　[解析]【知识点】债务依存度的概念;债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。

　　7[.单选题]关于内债和外债的说法正确的是()。

　　A.举借外国债务可以增加本国可支配的资金总量

　　B.举借国内债务可以因借债而增加国内资金的总量

　　C.内债是政府向境外的自然人或法人举借的债务

　　D.外债是政府向本国境内的自然人或法人举借的债务

　　[答案]A

　　[解析]按国债发行地域不同，可将国债分为内债与外债。内债是指国内债务，它是政府向本国境内的自然人和法人举借的债务。外债是指国外债务是政府向外国政府、国际金融机构和境外的自然人或法人举借的债务。举借国内债务不会因借债而增加国内资金的总量，举借国外债务可以在一定时期内增加本国可支配的资金总量。

　　8[.单选题]假设甲国2017年发行的国债为10亿元，国债余额为100亿元，2017年GDP为500亿元，则甲国的国债负担率为()。

　　A.2%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.1%

　　[答案]B

　　[解析]“国债负担率的计算”在2013年也考过单选。国债负担率，又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。按题干所述，甲国的国债负担率=100÷500=20%。

　　9[.单选题]在国债交易中，最普通、最常用的方式是()

　　A.回购交易

　　B.期权交易

　　C.现货交易

　　D.期货交易

　　[答案]C

　　[解析]现货交易方式，是指国债买卖双方在谈妥一笔交易后(即成交时)，马上办理交券付价交割手续的交易方式。它是证券交易中最古老的方式，也是国债交易中最普通、最常用的方式。

　　10[.单选题]自由买卖和转让上市国债的市场是()

　　A.要素市场

　　B.产权市场

　　C.证券市场

　　D.商品市场

　　[答案]C

　　[解析]上市(流通)国债是指可以在证券市场上自由买卖和转让的国债。

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